Beskatning beregner

Metodik til beregning af beskatningsgrundlag for fri bil

Når den skattepligtige værdi af en firmabil skal opgøres på årsbasis, sker det ved at summere køretøjets beregningsmæssige værdi med det dertilhørende miljøtillæg. For at finde frem til det beløb, der skal beskattes hver måned, divideres den samlede årlige værdi med 12.

Illustration af beregningseksempler

Herunder følger to eksempler, der belyser, hvordan beskatningen konfigureres afhængigt af bilens pris og de gældende satser.

Beskrivelse	Eksempel 1	Eksempel 2
Bilens værdi	[Værdi ikke angivet]	Sats 1 + Sats 2
Miljøafgift/tillæg	[Beløb] kr.	[Inkluderet i samlet værdi]
Årlig værdi i alt	[Samlet årlig værdi]	Bilens samlede værdi
Månedligt beskatningsgrundlag	Baseret på ovenstående divideret med 12	Baseret på ovenstående divideret med 12
Månedlig skattebetaling (juli-dec)	Skat af 6 [enhed]	Skat af 9 [enhed]

Regler for el- og plugin-hybridbiler

Fra den 1. juli er der trådt nye takster i kraft. Det er vigtigt at bemærke, at satserne for elbiler nu er harmoniseret med de satser, der gør sig gældende for konventionelle benzin- og dieselbiler. Vejledning til at udregne den opdaterede værdi for en elbil kan findes i afsnittet vedrørende generel beregning af fri bil.

Bestemmelser vedrørende ladestandere

Der er indført nye retningslinjer for beskatning af ladestandere med virkning fra den 1. juli. Reglerne afhænger af, hvornår og hvordan ladestanderen stilles til rådighed til privat brug:

• Erhvervelse før den 1. juli: Her gælder de tidligere regler for beskatning af udstyr til privat brug.
• Erhvervelse via arbejdsgiver efter den 1. juli: Ladestanderen kan under visse omstændigheder være skattefri. Dette kræver dog, at du har haft rådighed over en fri elbil eller en plugin-hybridbil i en sammenhængende periode på minimum 6 måneder efter den 1. juli.
• Kortere rådighedsperiode: Såfremt du har haft fri el- eller hybridbil i mindre end 6 sammenhængende måneder efter den 1. juli, vil andre beskatningsregler gøre sig gældende.

Beskatning ved delvis rådighed over året

Hvis en firmabil kun er til din rådighed i en begrænset del af kalenderåret, bliver du udelukkende beskattet for de specifikke måneder, hvor privat kørsel er muligt. I denne sammenhæng rundes der altid op til hele måneder.

Såfremt du får stillet fri bil til rådighed i løbet af året, er det nødvendigt at korrigere din forskudsopgørelse. Den beregnede værdi af den fri bil skal lægges oven i det eksisterende beløb i felt 218. Værdien findes ved at følge standardberegningen for fri bil, dividere med 12 og gange med antallet af måneder, bilen er til rådighed. Husk, at når du retter i indeværende års forskudsopgørelse, skal du ofte også opdatere beløbet for det efterfølgende år i det relevante felt.

Egenbetaling og privat anvendelse

Hvis du selv bidrager økonomisk til arbejdsgiveren for at få lov til at benytte bilen privat, kan dette beløb modregnes i den skattepligtige værdi. Det er dog en forudsætning, at betalingen sker af din nettoløn (efter skat).

Vigtige nuancer vedrørende udgifter og kørsel:

• Direkte udgifter: Hvis du selv afholder udgifter til benzin eller diesel direkte hos en tankstation eller et olieselskab, berettiger dette ikke til fradrag eller reduktion i beskatningsgrundlaget.
• Omfang af brug: Når du bliver beskattet af fri bil, er der ingen begrænsninger på din private kørsel. Bilen må ligeledes benyttes af andre medlemmer af din husstand.
• Kørselsfradrag: Det er ikke muligt at modtage kørselsfradrag (befordringsgodtgørelse), når man har fri bil stillet til rådighed af sin arbejdsgiver.

For en mere detaljeret og juridisk udtømmende gennemgang af reglerne henvises der til Den juridiske vejledning vedrørende skat af fri bil og firmabil.